臺灣石油工會暨所屬分會稽核辦法 中 華民國七十二年十月廿八日本會第理事會第八次會議通過
內政部七十三年十月九日臺內勞字第二六四六七三號函准予備查
第九屆理事會第十三次會議、監事會第十次會議修正通過
行政院勞工委員會九十年十月二十三日台九十勞資一字第○○五○九八八號函同意備查
一、 臺灣石油工會(以下簡稱本會)及所屬各分會經費收支及其他有關財務之稽核,除法令已有規定者外,悉依本辦法之規定辦理。
   
二、 本會各分會之會計事項應依本會及有關人民團體會計制度辦理,財務事項應依本會及各級人民團體處理財務辦法辦理。
所有書表格式由理事會統一規定,但本會及各分會監事會得分別建議請求變更之。
三、 本會財務除按照本會章程第廿四條第三項規定外,對各分會財務由監事會派員稽核之。必要時監事會、理事會得雙方共同派員稽查之。
四、 理事會應隨時將依會員代表大會所通過之工作計畫及預算與核定各分會工作計畫及預算之分配數送監事會備查。如有變更應另檢送研議。
五、 各分會應於每月十日前將上月份之各項收支憑證及簿冊表報提分會理事會通過。每三個月由分會監事會議期間稽核之,年度決算限期得比照前項限期延長十日,所有收支憑證及簿冊表報存分會備查。

本會理事會應於每月十日前編列上月份各項計算書表,提常務理事會通過,於理事會召開時提請理事會通過,會計憑證、會計簿籍存本會,監事會於會議期間得採不定期方式查核之。年度決算限期得比照前項限期延長十日。

六、 計算書表據籍有左列情事應先通知補正:
1.附屬書表據不完備者;
2.收支數目不符或摘要說明不清者;
3.登記方法錯誤者;
4.單據欠缺者;
5.超出預算而未說明理由者、或對所舉理由不能滿意者;
6.其他不合規定者。
七、 主管財務或會計人員收到前條稽核通知應於三日內聲復補正,其逾期不聲復者,稽核人員得逕行決定。
八、 計算書表據籍內容發覺有舞弊情事者,稽核人員應予徹查依法處理
九、 營建工程或購置變賣財物超過規定數額時,應採開標或比價或議價方式,稽核人員應予立會。上項規定數額依「臺灣石油工會總務作業辦法」規定辦理。
十、 現金、票據、證券及重要財物或數據,稽核人員於必要時得隨時檢查。
十一、 現金、票據、證券或財物如有遺失毀損,應報稽核人員審核處理之;如遇水火盜難或其他意外事故而致損失者,並應檢附證件。如經稽核人員查明未盡善良管理應有之注意,該經手人及單位負責人應負賠償之責。
十二、 計算書表據籍經稽核完竣後以保存十年為原則,其檔案之保管及銷毀依本會財務處理辦法之規定辦理之。
十三、 原始憑證以符合法令規定或公認之習慣者為準。
十四、 非中文之原始憑證應譯成中文粘貼於背面。
十五、 原始憑證非以本國貨幣計算者,須註明本國貨幣折合率及其總數。
十六、 應貼印花之憑證、簿籍均須貼足。
十七、 單據應將用途註明,並須經主管人員核付。
十八、 計算書表據於稽核後如復發現有重複或偽迼之證據者得於法定年限內再行稽核。
十九、 不當支出應予刪除,刪除事宜之處理由監事會為之,但財務行為最後負責人不服監事會之處理時得請監事會轉向會員代表大會提出申訴,監事會不應拒絕。申訴以一次為限。
二十、 與財務行為有關人員應負之責任,非經監事會稽核後送請會員代表大會核議通過不得解除。
廿一、 財產之分類由理事會決定之,送監事會備查。但監事會得請理事會覆議變更之。
廿二、 財產明細分類賬應予設置,以備查考。
廿三、 年度終了後十五日內應將實有財產編製目錄,並由理事會送監事會查核。但編製年度決算書中已附有財產目錄者得免編送。
廿四、 本辦法經監事會通過送請理事會函請主管機關備案後施行,修正時亦同。